Можно ли зачесть переплату в счет реализации?

Comments

• Строго говоря, по факту получается так, что вы благодаря ошибке клиента, не имея на то законных оснований, пользуетесь его деньгами в сумме ошибочного повторного платежа, не платя при этом за их использование, ведь клиент продолжает исправно уплачивать авансы по вновь выставляемым счетам. Такие действия при желании можно трактовать как неосновательное обогащение. Статья 1102 ГК РФ устанавливает обязанность возврата неосновательно приобретённого имущества независимо от того в результате чьих действий такое обогащение произошло.
  Более того, согласно статье 1107 ГК РФ на сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств. Проценты в этом случае начисляются в соответствии со статьёй 395 ГК РФ, т.е., как правило, исходя из учётной ставки банковского процента, устанавливаемой ЦБ РФ.
  Конечно, от постоянного делового партнёра вряд ли последуют такие жёсткие претензии. Тем не менее, если условия вашего с ним договора не позволяют вам делать подобный зачёт по своему усмотрению, следовало бы поставить клиента в известность об ошибке и взять у него письмо с просьбой (разрешением) зачесть повторный платёж в качестве следующего аванса. Возможно, это и будет сделано при обнаружении ошибки клиентом.
  
  Что касается переделки счетов-фактур, то не очень понятен смысл этого действия. Ведь счёт-фактуру создаёте вы, и вы заполняете его в соответствии со своей бухгалтерией, а не с бухгалтерией клиента. Если же клиенту для чего-то это нужно, а вам по каким-то причинам трудно пойти ему навстречу, то можете предложить ему самому подготовить эти документы, которые вы потом подпишете.
• 
  какое обогащение? у меня с клиентом договор о предоставлении услуг интернета, неограниченный во времени, то есть он действует пока его не расторгнут. Ежемесячно мы выставляем клиенту документы на оказание услуг, он же нам платит авансом за предоставляемые услуги. Ну висит у него переплата в размере одной абон.платы, из-за того что он ошибочно один и тот же счет дважды оплатил, при чем здесь "обогащение" мне не очень понятно.я же не скрываю от него эту переплату, более того я зачла ее в счет следующих оказанных услуг. Дело в том, что из-за множества клиентов у нас нет возможности отслеживать каждого клиента в отдельности. Что же касается счетов фактур, их конечно выставляем мы, но в счета фак. программа подставляет автоматически последнее незачтенное платежное поручение. Номера п/п в сч/ф заносятся в книгу продаж, она своевременно распечатывается , сшивается и т.д.Отчетный период уже другой, соответственно менять что-то в предыдущем отч.периоде мне не очень удобно. А если клиент распечатает свои документы, с №№ п/п которые нужно ему, то как я могу их ему подписать, если они не соответствуют моим данным???? 🤯
• и еще, если у клиента ежемесячная абон.плата ,допустим 3000, а по каким либо причинам услуг ему было оказано на 1000. Аванс он внес своевременно 3000, мне что тут же необходимо вернуть ?
• Вы говорите о тех счетах-фактурах, которые уже на реализацию выставляют? какой-то кривой подход, если честно. Если это предоплата, то что куда сдвинуться-то может через полгода??? Ну обнаружил клиент в ноябре, что в марте оплатил дважды и просит зачесть март за ноябрь или декабрь. Как он может просить зачесть за апрель, если там уже тоже все оплачено???
• Нет, смотрите....вторая мартовская платежка зачлась за апрель, т.к. ввиду большого колличества клиентов у нас нет возможности отслеживать каждый платеж, и поэтому номера платежек подставляются программой автоматически, в том порядке в котором поступают. Следовательно: в апреле зачлась повторная за март, в мае уже апрельская, в июне майская, в июле июньская и т.д. И теперь когда клиент увидел это, он естественно не будет оплачивать один месяц, ввиду переплаты, но требует поменять в сч/ф номера п/п, так чтобы в апрельской была за апрель, в майской за май и т.д. А ту платеж, который был ошибочно второй раз за март ,зачесть вот сейчас в октябре(за тот месяц,который он не оплатил ввиду переплаты)
• Скажите, пожалуйста, Юлия, в какую графу книги продаж вы заносите номер платёжного поручения?
• Кирилл, когда я зачитываю аванс, дата сч/ф на аванс(а соответственно дата оплаты)идет не в книку продаж(я оговорилась), а в книгу покупок
• В общем, по рассматриваемому делу выясняются следующие обстоятельства.
  
  1. Имеется расхождение между платёжными поручениями клиента и счетами-фактурами поставщика: те п/п, на которые ссылаются с/ф, на самом деле оплачивают не те периоды, за которые эти счета выставлены. Соответственно, это расхождение попадает и в книги покупок и продаж в графу «Дата оплаты».
  2. Клиент просит (может попросить) поставщика привести с/ф в соответствие с п/п, т.е. устранить расхождение. Причина такой просьбы не очень понятна.
  3. Существует предусмотренный нормативными актами порядок внесения изменений в с/ф и книги с формированием дополнительных листов книг. Следуя этому порядку можно удовлетворить просьбу клиента.
  4. Бухгалтер поставщика не хочет следовать указанному порядку, поскольку это трудоёмко, хлопотно и т.п. Его, наверное, можно понять.
  5. Вопрос: что делать бухгалтеру?
  
  По моему мнению, у бухгалтера есть два пути.
  
  Первый – отказать клиенту вносить изменения в с/ф. Последствия: в своей бухгалтерии расхождения между с/ф и книгами не будет. Расхождение будет только с п/п клиента в пункте «Назначение платежа». Минус: клиент может огорчиться.
  В рамках следования этому пути можно ещё предложить клиенту написать письмо с разрешением- просьбой произвести тот зачёт, который бухгалтер поставщика уже провела. То есть, фактически произвести корректировку назначения платежа своих п/п. С моей точки зрения, это урегулирует ситуацию. Однако мы не знаем, устроит ли это клиента – возможно, он не захочет вносить изменения в свою бухгалтерию (бухгалтерскую программу) и т.д.
  
  Второй – пойти на замену счетов-фактур без изменения книг. Последствия: появится расхождение между с/ф и книгами.
  
  Чем эти пути грозят поставщику? Может ли это вызвать недовольство налоговой инспекции? А вдруг это недовольство выразится в том , что поставщика лишат права зачесть уплаченный за аванс НДС при реализации услуг, т.е. фактически заставят платить налог дважды, возможно, начислив ещё штрафы и пени?
  
  По-моему мнению, ничем серьёзным ни тот, ни другой путь поставщику не грозит, поскольку налогового правонарушения не просматривается. К ошибкам в расчёте налога и к нарушениям сроков его уплаты указанные обстоятельства привести не могли. Может быть, в ходе камеральной проверки у поставщика потребуют устранить отмеченные несоответствия. Тогда в соответствии с п.4 ст. 88 НК РФ бухгалтер в течение 5 дней должен будет сделать это (см. выше – пункт 3). Хотя, я полагаю, налоговая, скорее всего, удовлетворится объяснениями.
  
  Может быть, здесь не всё учтено, или есть какие-то сомнения, возражения, вопросы?
• Кирилл, спасибо Вам большое за внимание к моей проблеме и за подробную консультацию. Вы очень нам помогли! 😇
• А может просто составить с заказчиком акт сверки и учесть переплату в счет последующих платежей. скорее всего НДС у них и был отражен как с уплаченного аванса, ведь вы не давали им две счет-фактуры на одну и ту же сумму. если отношения длительные надо конечно решить ситуацию без конфликта и взаимных претензий.
• Цитата: А может просто составить с заказчиком акт сверки и учесть переплату в счет последующих платежей. скорее всего НДС у них и был отражен как с уплаченного аванса, ведь вы не давали им две счет-фактуры на одну и ту же сумму. если отношения длительные надо конечно решить ситуацию без конфликта и взаимных претензий.

  
  
  Оль, обратите внимание на дату сообщений - сентябрь 2008 года. В то время НДС по авансам в вычеты не ставились и счета-фактуры по авансам покупателям не выставлялись.
  
  Успехов!